十五 广东推出税务精准监管与引导合规新模式的有益探索

广东省税务局邱继斌副局长发表在《中国税务》2026年第4期的“数智驱动下税务精准监管与引导合规的实践探索”一文拜读之后，深有感悟：强监管、促合规是今年全国税务工作会议提出的“以深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”为重要抓手”中的两大抓手即“科学精准加强税收监管和突出引导合规遵从”。文中提出的强监管、促合规的目标是实现“两化”即力求实现监管效能最大化、对基层和经营主体干扰最小化。

一、强监管、促合规的前提条件是数字化转型

本轮税费征管改革与前几轮不同的显著特点是强调数字化转型这一前提条件。作为改革的排头兵和先行省，该文敏锐地捕捉到数字化转型必须首先破解的三大难题：一是规则滞后导致风险“阻断难”。二是衔接不畅导致任务“统筹难”。三是任务叠加导致基层“应对难”。《强基工程工作方案》要求，创新数字化转型业务设计，建立健全以事前精准辅导、事中合规校验、事后质量评价的全链条税费管理机制，引导促进纳税人缴费人提升合规遵从意愿和能力。广东省局正是从破解“三难”入手，通过创新数字化转型业务设计建立强监管、促合规机制，最终实现引导促进纳税人缴费人提升合规遵从意愿和能力。

二、税源费源管理新机制

税源费源管理是税费征管新模式的核心，是破解三大难题的关键，是完成税费收入实实在在、没有水分增长的保障。广东省从改革税收管理员制度入手，着力构建“清单管事随机派+团队管户动态调”的税源费源管理新机制，努力实现“由户找事”与“由事找户”贯通互促，从根源上解决风险任务统筹不力、属地管理责任弱化等问题。具体举措：一是做实“属地管户”，压实户源管理责任。二是做精“分类管事”，深化任务分类统筹。三是畅通“户事衔接”，推动高水平“人机结合”。三项举措的最大特点是强调制度设计和数字化转型条件相结合即“人机结合”。

三、打造数字化转型条件下精准监管与引导合规的新模式

围绕破解三大难题和建立税费源管理新机制，邱局提出打造数字化转型条件下精准监管与引导合规新模式的具体探索路径。

（一）数智筑基，夯实精准监管的底层数据支撑。新模式首先箭指健全“以数治税”体系，一体提升聚数、用数、治数能力水平，这是强监管、促合规的根基。具体举措：一是拓宽聚数范围。二是丰富用数场景。三是智能治理数据。

（二）建立“三端”全链条税费管理机制（两抓、三强、三聚）

1、前端风险防线（两抓）。具体举措：一是抓交易前端推行“嵌入式”征管。二是抓申报前端及时阻断风险。

2、中端流转链条（三强）。具体举措：一是强化任务扎口。二是强化集约处理。三是强化人机协同。

3、末端应对效能（三聚）。具体举措：一是聚焦实体产销链条，深化匹配性穿透。二是聚焦数字经济新业态，实施项目化分析和应对。三是聚焦高净值资本运行，建立实质性监管闭环。

（三）健全规范权力的智慧监督体系。具体举措：一是强化过程管理，二是突出重点环节，三是压缩裁量空间。

广东省是税费征管改革的先行示范区，年初广东省税务工作会上，江武峰局长就提出“五基”战略部署，即以全链管控为抓手强申报质量之基，以狠抓质量为关键强数据治理之基，以岗责优化为突破强制度机制之基，以系统统筹为重点强业务流程之基，以大抓基层为导向强组织保障之基。作为主管局长，邱继斌副局长提出的“数智驱动下税务精准监管与引导合规”新模式是落实总局“以深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”为重要抓手”和省局“五基”部署的具体战术实施路径。

2025年广东省税务局推出的《深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”工作推进方案》，具有两大突出特点：一是构建全链条的税费征管新模式，全方位增强征管协同机构、职能、岗责联动效能。二是突出以人机结合为导向，强数据质量之基。根据一年来广东的改革实践和新形势，邱继斌副局长提出的“数智驱动下税务精准监管与引导合规”新模式，具有以下特点：一是更加注重和突出数智驱动；二是更加注重和突出精准监管；三是更加注重和突出合规引导。其中数智驱动是前提，精准监管是手段，合规引导是目标。“三位一体，构建全链条税费征管新模式。

按照《强基工程工作方案》部署，今年是全面推行税费征管新模式，完善税费征管数据治理和制度规则的关键一年。广东省推出的数智驱动下税务精准监管与引导合规新模式，正是以数据治理为依托、制度规则为保障、以建立税源费源管理新机制和“三端”全链条税费管理新机制为目标、以“强监管促合规”为核心的全链条税费征管新模式的有益探索。

老朽对文中提出的对新模式改革目标之一是“基层和经营主体干扰最小化”深有感触：长期以来，基层税务对“九龙治水”体制颇有微词。新模式将“无风险不打拢”执法原则延伸至税务基层，力求“对基层干拢最小化”，这是对基层赋能减负的最有效路径，是推进分类分级管理和完善税费征管岗责体系的重要内容。