导言：  二十届三中全会的三大定位

定位一：二十届三中全会关于财税改革的部署是

十八届三中全会的继续与完善

定位二：二十届三十全会确定改革是特殊的、指导性五年规划

定位三：二十届三中全会确定的全面深化改革本质是→

新型生产关系适应新质生产力发展

第一单元  金税四期基本原理

一、金税工程的来龙去脉

金税主线→增值税→发票

四期的背景不同：

金税一期→开征增值税

金税二期→问题倒逼

金税三期→营改增、国地税合并

金税四期→第四次科技浪潮下深化征管改革

金三与金四的主要差别

金三是给数据让你去分析；金四是给你数据及分析结论。

二、金税四期的四大背景与目标

背景一：四轮大型征管制度改革

背景二：第四次科技（工业）革命浪潮

背景三：国际《税收治理3.0：税收治理的数字化转型》

背景四：直接原因

• 金税四期设计基本思路：

（ 一）金税四期设计的基本思路：内容六全

（二） 要求两规。

• 金税四期的基本架构

（一）四梁：建立了保障改革落实的四大基础体系（规范、体系）

（二）八柱：提供推动改革创新的公共支撑（运转的八个轮子）

（三）总局强调的重要平台建设

五、金税四期的载体→新电局（今年全国推广）

（一）两办的要求与总局部署

新老电子税务局区别：结果数据与行为数据

（二）2023．6．4推出的四个场景

（三）2024新电局推进重点

一是数字帐户：智能算税引发税务会计核算改革动态与趋势

二是公共组件建设和应用

三是核心架构设计和优化

四是乐企平台直连申报业务

五是对接各司局需求：

六是继续完善四梁八柱

七是继续：设计、完善、推出新场景

▲  已上线场景分类（15）

八是三端联接初见成效

九是继续优化智慧稽查指挥平台建设

十是典型场景： 纳税申报场景

第二单元     三中全会背景下金税四期发展趋势

一、二十届三中全会

深化税收征管改革。

二、国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要

深化税收征管制度改革，建设智慧税务，推动税收征管现代化。

三、两办《关于进一步深化税收征管改革的意见》

到2025年，深化税收征管制度改革取得显著成效，基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统，全方位提

高税务执法、服务、监管能力。

四、总局声音

五、金税四期发展趋势

（一）税务入端：金四服务税收治理十大需求

（二）纳税人端：金四服务十大需求（西安基地）

六、三中全会与税收征管相关问题的讨论

（一）关于个税改革：如何界定劳动性所得？

（二）关于研发费用

（三）关于税务稽查

七、关注金税四期防范风险的四大利器

资料： 数电票风险管控情况---与人相关

资料：准确把握税收大数据和风险管理工作新形势新任务

小结：如何看金四？

一、从战略层面看→背景目标：国家治理能力现代化

二、从战术层面看→发展趋势：科学技术发展的阶段性

第三单元  企业应当与时俱进

一、一件税款追征案例引发金税四期的深度思考

案例背景：

案例思考：不要低估金税四期管控税收风险的能力；  金税四期倒逼调整法定（名义）税率；税款追征是否属于不当征税？总局定位。

二、企业与时俱进与风险防范

• 避不确性风险（二）避连带责任风险（三）避核算、申报风险

（四）避法律、合规风险。人民法院案例库明确税务机关加收的税款滞纳金不得超过税款数额的讨论。

（五）与两高《司法解释》的衔接

主要内容包括：虚开增值税专用发票罪定位的衔接。新型犯罪手段法律适用的衔接。补缴税款、挽回税收损失从宽处罚政策的衔接。单位危害税收犯罪的处罚原则的衔接。危害税收犯罪行刑衔接机制的衔接。其他标准的衔接。

三、关注二十大三中全会：新一轮体制改革中的程序改革

特别关注一：新一轮税收程序制度改革中金四的作用。包括税收征管体制改革和税收征管方式改革两个层面。

特别关注二：三中全会关于消费税、附加税、非税收入改革对税收征管能力（金四）的考量

一是推进消费税征收环节后移并稳步下划地方（分配改革）

二是增加地方自主财力，拓展地方税源，适当扩大地方税收管理限；研究地方附加税，授权地方在一定幅度内确定具体适用税率；规范非税收入管理，适当下沉部分非税收入管理权限，由地方结合实际差别化管理。（管理体制改革）

特别关注三：对企业影响：当前形势下禁防出现“一放就乱”的怪圈（陷阱）？

说明：

• 本讲座对象：国家税务总局税务干部学院（大连校区）举办的企业高级财税培训班
• 讲义稿3万字太长，为节约诸位时间，仅发1700字简纲。
• 《二十届三中全会后财税体制改革展望》将完稿后另发