田宾:万税之国巴西

选择字号:   本文共阅读 567 次 更新时间:2012-08-08 13:23:05

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田宾  

  

  巴西每届总统大选,候选人每次都会提税改,可每次都是大改没有,小改不断,越改越复杂,越改税越高。难怪连巴西民众和媒体时常将巴西戏称为“万税之国”。2011年,巴西民众150天的工作收入是用来缴税的,超过法国(149天)、西班牙(137天)和美国(102天)。在巴西经营的企业对多如牛毛的税费头疼不已。而巴西一些汽车售价比美国高出一倍,与金砖国家相比也要高出一截,iPhone 4S 32G价格则以1650美元的价格成为全球最贵。占产品价格35%到50%的间接税对于巴西的高物价确实有脱不了的干系。而对巴西老百姓来说,不合理的税收结构令他们痛苦不堪。

  

  今年8月1日起,巴西政府上调部分产品进口时额外缴纳的税金。对于广大进口商与消费者来说这无疑是一个令人沮丧的消息,而这仅仅只是近年来巴西政府税收调整的冰山一角。罗塞夫总统上任一年半以来颁布的新税法数不胜数,其中最著名也最受争议的则是于去年颁布的上调进口汽车工业产品税税率(IPI——类似于国内的消费税)30%的政策。

  根据巴西税务筹划研究所(IBPT)2012年5月公布的一项调查,2011年巴西民众150天的工作收入是用来缴税的,超过法国(149天)、西班牙(137天)和美国(102天)等欧美发达国家,也遥遥领先于拉美的阿根廷,智利和墨西哥。巴西的企业更是对多如牛毛的税费头疼不已。

  巴西每届总统大选,候选人每次都会提税改,可每次都是大改没有,小改不断,越改越复杂,越改税越高。难怪连巴西民众和媒体时常将巴西戏称为“万税之国”。

  圣保罗市中心的“税收表”(Impostometro)即将突破亿万雷亚尔关口。税收占GDP比重的36%

  除了每年需要工作150天来交税外,根据巴西联邦税务局公布的数据,2010年巴西的税收收入总额超过一万两千亿雷亚尔(约为六千亿美元),占巴西GDP比重的33.56%,2009年这一数字为33.14%,据称2011年税收占GDP的比例将会升至36%。

  除了税负高之外,巴西税收增长的速度也远远超过了经济增长的速度。以2010年为例,经历了全球金融危机之后的巴西在2010年的GDP增长达到了6.7%,而政府税收则增长了12.5%。

  而对于巴西的普通老百姓来说,最大的问题不是税负高,也不是税收增长快,而是不合理的税收结构。而这不合理的税收结构则是巴西物价高企的罪魁之一。

  

  税收结构不合理

  

  发达国家的税收一般比较高,但税收收入中的一大部分来源于所得税。所得税的好处在于可以“劫富济贫”,让富裕人群和企业缴纳比低收入人群更多的税收,并将税收用于回馈社会的公共设施,公共医疗和教育体系之中,以此来减少社会贫富差距。而巴西去年的税收收入中所得税所占的比例仅为21%。

  在巴西,间接税是政府的主要收入来源。2010年,间接税占政府财政收入的40%。间接税的特点就是税负由最终的买家承担,中国常见的间接税包括消费税,增值税等。与所得税不同的是,间接税无论购买者贫穷或是富裕,只要购买同一样产品就需要交相同数额的税。而间接税过高带来的问题便是高企的物价,导致收入较低人群的生活质量明显低于高收入人群。

  按巴西现行的税法,消费者购买产品时需要承担四种间接税,税率之和大致在35%-50%之间。

  

  汽车售价比美国高出一倍

  

  经分析后发现,消费者支付的7万5千雷亚尔中有42%是各种形式的增值税,而真正为汽车本身支付的金额仅为4万3千雷亚尔。事实上,《时代》杂志对包括汽油、冰箱、服装、食品、电子产品等另外16类商品也进行了比较,其中12种在巴西的售价要高于其它国家的平均售价。

  2011年罗塞夫总统颁布的新工业产品税(IPI – 类似于消费税)政策,将进口汽车的IPI税率上调了三十个百分点,使得巴西消费者购买进口汽车的花费进一步提高。

  

  全球最贵iPhone完胜美国

  

  再拿时下最火爆的苹果公司的iPhone为例,巴西著名杂志《Veja》今年3月7日中的一篇报导将巴西的iPhone 4S 32G价格与美国、瑞士、中国、英国、德国与意大利进行了对比,结果巴西毫无悬念地以1650美元的价格独占鳌头。

  除了iPhone,《Veja》也对其它的一些产品进行了对比。一条Calvin Klein的牛仔裤在巴西的售价是在美国的三倍,一双Asics的运动鞋在巴西的价格是美国价格的2.3倍,一件Tommy Hilfiger的POLO衫是2.4倍……最后得出的结论是巴西在物价要高于美国。难怪美国人来到巴西总是抱怨巴西物价太高,东西太贵。如果按照人均可支配收入的比例来计算的话,巴西的物价更是完胜美国了。

  当然,我们不能将巴西物价高企的责任完全推卸在税上,影响物价的还有如物流成本过高,企业融资成本高,贸易壁垒等诸多因素。但不可否认的是,占产品价格35%到50%的间接税对于巴西的高物价确实有脱不了的干系。

  巴西民众与媒体经常批评巴西过高的税负,每届总统选举绝大多数的候选人也都会提出税改的方案。只可惜这些方案往往雷声大雨点小,就比如上任总统鲁拉曾声称要减低巴西的销售税(PIS/COFINS)的税负,结果虽然引入了进项销项相抵的机制,但同时也把原先的税率从3.65%上调到了9.25%。

  巴西现任总统罗塞夫上任前曾多次表示说巴西需要进行税务改革,而其上任后也确实多次对税法进行改动,但目前看来这些变更主要是以保护本国工业为目的的贸易手段,对于减轻巴西民众税负水平似乎没有起到太大的帮助。不知罗塞夫总统是否能够坚持履行她的承诺,将税改进行到底,解救巴西民众于“税深火热”的物价之中?

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