肖捷:中国的财税体制改革

——2005年中国发展高层论坛上的讲话
选择字号:   本文共阅读 351 次 更新时间:2015-12-11 11:07:04

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肖捷  

   感谢主席先生,女士们、先生们,下午好!

   根据本次论坛确定的主题和会议安排,下面我就中国财税体制改革问题介绍一些情况,并简要阐述我的意见。

   众所周知,中国实行改革开放政策后,从传统的计划经济逐步转向市场经济,已经走过了26年的历程。在这期间中国财税体制先后进行了几次重大改革,特别是1994年以来根据市场经济的发展要求,财政体制和税收制度进行了多方位、根本性的变革,公共财政体制建设迈出了实质性步伐。回顾过去十年,在财政体制方面我们实行了中央和地方分税制分级财政管理体制,在预算管理方面进行了部门预算制度改革,同时实施了国库集中收付制的改革,初步建立了国库单一体系,政策效应正在逐步得到显现。在税收制度方面,着力推进以公平税负和简化税制为核心的税制改革,建立了以流转税和所得税为主体,其他税种相配合,多环节、多层次、多税种的调节制度,实现了内外资企业流转税制的统一,实行了农村税制改革,逐步取消了农业税,结束了中国农民几千年缴纳皇粮国税的历史。2001年中国加入WTO以后,我国政府认真履行承诺,进口关税税率总水平由2001年15.4%,降至2004年的10.4%。随着中国财税体制的逐步完善,财政在政府宏观调控中的作用明显增强,1998年为应对亚洲金融危机给中国经济带来的负面影响,中国政府实施了积极的即扩张性的财政政策,旨在扩大国内需求。根据宏观经济运行态势的变化,从今年起积极的财政政策转向稳健的即中性的财政政策。财政收入稳定增长的机制也在发展和改革中初步形成。1994年至2004年,全国财政收入由5218亿元增加到26356亿元,年均增长17.6%。

   女士们、先生们,目前中国已初步建立起市场经济体制,已经基本上达到小康社会,在本世纪头20年,中国将进一步完善市场经济体制,按照科学发展观的要求,加快经济发展,构建社会主义和谐社会,到2020年建成惠及十几亿人口更高水平的小康社会。在这期间,中国财税体制将面临新的挑战,为了实现经济和社会全面协调可持续发展,今后五到十年我们将从中国基本国情出发,广泛借鉴国际成功经验,继续深入财税体制改革,为经济发展和社会和谐提供良好的环境和制度保障。

   第一,进一步完善分税制财政管理体制,逐步缩小地区发展差距是今后相当长一个时期中国政府面临的一项十分艰巨的任务。为此我们将在进一步明确各级政府事权和财政支出责任的基础上,完善现行分税制体制,在财政收入蛋糕不断做大的同时,加大对经济不发达地区的财政转移支付力度,增加一般性转移支付规模,优化转移支付结构,完善转移支付分配办法。积极推进基本公共服务服务均等化进程,完善省以下分税制财政管理体制,引导省级政府更有效地承担调节辖区内纵向和横向财力分布的职责,加大对基层政府的一般性财政转移支付。

   第二,继续优化税收制度。一个良好的税收制度应当为市场主体和经济发展创造公平和相对宽松的环境。有利于财政收入稳定增长,并发挥有效的调节作用。在过去的十年,中国在这方面已经打下了一定的基础,今后一段时间将重点推进以下改革:

   1. 完善企业所得税制度。目前内外资企业所得税制度不统一,不利于企业在税负公平的基础上开展竞争,我们将对现行内外有别的税收政策,特别是税收优惠政策进行清理和规范,不再区分企业所有制形式,实行统一的税收政策,以便为企业公平竞争创造良好的税收环境。在内外资企业所得税并轨过程中,我们将考虑对现行外资企业已享受的税收管理给予一定的过渡期,并轨后一些税收优惠将会由产业优惠所取代,在某些领域还可能增加优惠,因此统一内外资企业所得税不会明显加重外资企业的负担,也不会对中国吸引外资产生大的影响。

   2. 改革个人所得税制度。现行个人所得税实行分类征收,与个人纳税能力不能完全对应,难以有效调节个人收入差距。今后,将逐步推行综合与分类相结合的个人所得税制,将个人主要收入项目归入综合所得使用超额累计税率,同时对现行税率费用扣除、减免税和征收管理等内容做相应完善,更好地发挥个人所得税调节收入分配的作用,逐步缩小居民收入分配差距,防止两极分化。

   3. 实行增值税转型改革。目前生产型增值税对购进的生产设备不予抵扣,存在重复征税的问题,这样不利于企业技术进步,今后我们将在继续做好对东北地区增值税转型改革试点的基础上,及时总结经验,完善措施,逐步将生产型的增值税转向消费型的增值税。

   4. 完善消费税制度,适当扩大征收范围。将对环境危害较大的产品以及高档消费品纳入征税范围,同时对税率明显偏高的降低,对需要加大调节力度的适当提高力度,形成更为合理的税率结构和税负水平。

   5. 完善关税制度,我们将继续认真履行加入WT0的承诺。今年关税汇率总水平由上年的10.4%,降到今年的9.9%,关税减让基本到位。

   6. 研究开征物业税。中国目前在房地产转让交易环节问题严重,有必要研究实施物业税改革。

   第三,深化预算管理制度改革。为了规范财政收入分配,提高财政运行效率,我们将全面深化预算管理制度改革,提高财政使用的规范性、安全性和有效性。

   1. 在预算编制方面继续完善部门预算制度,规范编制程序,细化编制内容,增强预算的公正性和透明度。推进政府收支分类体系改革,进一步规范收入分类,支出功能分类和支出经济分类,更加全面和直观地反映政府履行各项职能的预算安排情况。推行财政支出绩效考评制度,制定统一规范的绩效评价管理办法,逐步建立绩效预算制度。

   2. 在预算执行方面,重点是完善国库集中收付制度改革和财政支付制度。将各级政府的所有预算单位全部纳入国库中支付改革范围,进一步规范国库单一帐户体系,建立健全国库动态实时监控系统,研究制定国库现金管理办法。全面推动政府采购制度改革,进一步扩大政府采购的范围和规范,规范采购程序和采购的方式。

   女士们、先生们,中国财税体制在促进社会主义发展,构建和谐社会方面将发挥越来越重要的作用,我们相信随着财税体制进一步完善,中国经济将在更加宽松与和谐的环境下实现持续、快速、健康的发展,包括外商投资企业在内的各类企业将会有更好的发展机遇,而中国经济的发展也将为世界经济发展做出更大的贡献。

  

  

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文章来源:中国经济50人论坛

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