韦森:如何把为中国企业减税落到实处

选择字号:   本文共阅读 520 次 更新时间:2018-09-20 21:39:15

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   “第三届野三坡中国论坛”于2018年9月15至16日在河北野三坡举行。复旦大学教授韦森出席并发表了题为《如何把为中国企业减税落到实处》的演讲。

   以下为演讲实录:

  

   这已经是我第三次来野三坡论坛了。今年第三届野三坡论坛的主题是“如何提高城市竞争力”。我对这个问题没有研究,这次还是应邀来了,主要是想借这个机会呼吁一下如何落实政府减税的基本国策。

   今年是改革开放四十年。最近我们都在总结中国改革开放四十年经济取得伟大成就和成功的经验,总是喜欢用边这张图来说明。这张图非常简单,就是把《中国统计年鉴》第一页上的中国GDP总量的增长数字直接描在这张图上。这张图非常清楚地告诉我们,1978年之后的三次市场化改革,孕育了三次中国经济的快速增长。这张图实际上也告诉我们,到目前为止,人类社会大致有三种资源配置方式,一个自然经济,一个是中央计划经济,再就是市场经济。今天我们才发现,自然经济和中央计划经济,都没有经济增长。只有市场经济,才是人类社会所能发现的更可能有经济增长和人民福祉提高的资源配置方式。这个图也告诉我们,中国改革开放40年经济成功的经验,千条万条,采取市场经济制度才是中国经济增长的最根本原因之一。

   但是,从2012年开始,中国经济增速开始下行,走了一个大的L形,从2012年经济增速下行的同时,发生了一件事情,那就是中国制造业的PPI连续54个月负,直到2016年第3季度才开始转正。但从PPI的走势来看,中国的企业实际上已经经历了一次“增长中的萧条期”。

图1  1978年中国改革开放后三次快速经济增长


图2  2012年后中国经济增长的L型


图3 2012年到2016年9月中国的PPI连续54个月为负

   从国家统计局的数字来看,中国经济真正速起飞大致开始于1994年。1994年也是开始实行分税制改革的那一年。在实行分税制改革后,中国政府的财政收入高速增长,从1994年到2012年,政府财政收入的增长速率差不多每年都是GDP增速的两倍。结果是什么?我粗略算了一下,从1994年到2015年这20多年间,中国城镇居民家庭的可支配收入增加了8.9倍,农村居民家庭可支配收入增加了8.8倍,但同一时期期,政府的财政收入增加了29.6倍。这还不包括第二财政和预算外收入和四金,如果算上土地出让金、预算外收入和社保收入等,加起来我们估算了一下,从1994年分税制改革到2015年,我们们政府整个“宏观税负”收入大致增加了44.6倍。

图4  1994年分税制改革以来到2015年政府财政收入的高速增长


图5  1994年分税制改革以来政府财政收入和居民收入增长的对比

   经历了20多年中国政府财税收入的超速增长,2012年后中国经济增速下移, 从2012年到2016年中国制造业的PPI又连续三、四年为负,实际上大量中国企业尤其是是制造业企业经营困难重重。就在这时候,2016年2月26日在上海召开了20国财长和央行行长上海会议,我应财政部方面的邀请参加了第一天的公开大会。在大会上楼继伟部长做完讲演后,在提问题的环节,我就问了楼部长一个问题:“在中国经济增速连续下行大量中国企业经营困难的形势下,为什么政府不考虑减税?”楼部长就说我们在减税呀!如从今年要完成的营改增,计划要减税5000亿。接着,我又提问道,“这几年我们中央经济工作会议一直说要减税,叫结构性减税。但是我再问一个问题:2014年在李克强总理的《政府工作报告》中所定的我们国家GDP增速是多少呢?7.5%。那年政府财政收入的增长目标是多少呢?8%。2015年李克强总理《政府工作报告》中所定的GDP增速是多少?7%,那年政府财政收入的计划增长目标定的是多少?7.5%。你门财政部门的财政收入增长目标每年都高于GDP增速计划目标0.5个百分点,在经济学上讲叫税收弹性大于1,你们减的哪家的税?”

   这个问题好像马上被克强总理认识到了。大家都还记得,在2016年“两会”结束后答记者问时,克强总理一再强调:在今年完成营改增后,决不允许任何一个行业的税收增长速度高于行业的增长速度!并且从2016年的《政府工作报告》开始,这两三年李克强总理在《政府工作报告》和答记者问时都说政府要减税,并且每年减税的目标都比上年多。除了克强总理的《政府工作报告》每年说要减税外,在2016年7月26日召开的中共中央政治局会议也做出了未来要减中国的宏观税负的基本国策。党中央和国务院都决定要减税,但是,两三年过去了,中共中央和国务院做的减税的经济国策落实了吗?我们国家到底减税了没有?到底减税多少?

  

   说到减税,实际上牵涉到3个问题:

  

   第一个是,到底中国的税负尤其是企业的税负高不高?按照世界银行的数据,中国企业的总税率在目前世界的大国中可以说是最高的,目前我国企业的总税率,即企业所交的税收与商业利润之比,这几年都在67.3%以上,高于法国的62.2%,更远远高于美国的43.8%和世界平均的40.5%。我国企业的总税率在世界上的大国中差不多是最高的,中国企业的税负极重,这应该是没有任何疑问的。除了企业的总税率高之外,我最近又看到世界银行的一个比较,就是中国企业所交的劳动和社保与利润的比例在世界上也差不多是最重的,占利润的29.3%,在189个国家和地区排名中排188位,世界倒数第二。这也从另一个方面说明我们企业的税负在世界上也差不多最重的。在目前中国企业经营困难,大批企业关停和倒闭清算的国内外环境中,你说政府应该不应该减税?

图6  中国企业的总税率在全世界主要大国中最高

   第一个问题政府在目前中国经济的内外环境中,应该为企业减税,这应该是没问题的,差不多已经成了全社会的共识。但第二个问题是,目前中国政府有没有减税空间?有些官员可能会说:你们这些学者主张减税,说话很轻省。但是目前中国政府的地方政府的负债这么大,财政收入增速整体这几年都在下降,政府财政支出又减不下来,财政赤字在扩大,政府哪有减税的空间和可能?去年中国的财政按官方的统计是当年GDP的2.8%,不算太高,即使按有关部门的估算,加上各种隐形支出和隐形负债的支出实际上可能已经达到3.8%,但与其他国家比较起来,我国政府的财政赤字仍不算太高。政府负债,即使加上最近两年暴露出来的地方政府隐形负债,我最近做了一些估算,大致也不会超过目前GDP的54%。美国联邦政府的负债都超过GDP的128%了,日本政府的负债都超过了GDP的245%了,他们都还能减税,我们政府的财政赤字率只占2.8%,政府负债满打满算不超过GDP的60%,就不能减税了?就没有减税空间了吗?

再看这几张图。这几年,一方面政府尤其地方政府的负债在增加,另一方面政府的财政存款也在不断攀高,尤其是积压在央行国库中的库底资金在增加。尽管这几年克强总理在每年4月份之后都要开一两次国务院常务会议,催促盘活国库库底资金,财政部每年6、7月份也会发文,促使各级政府部门加快花钱,——譬如,今年5月4日,财政部又发布了《关于加强地方预算执行管理加快支出进度的通知》,敦促一些政府部门要加快财政支出,快点花钱,但这几年政府的财政存款却不断攀高,就是降不下来。这能说政府没有减税空间吗?除了政府行政部门外,各机关团体的存款也在不断攀高。我最近看到一项研究,发现到2018年7月30日,中国政府的财政存款仍在4.5万亿元左右,机关团体存款则达到了28.3万亿元,两项加起来达到了32.8万亿元(见图7)。另外,东吴证券研究所的一项最新研究也发现,尽管国务院多次下文,克强总理也一再强调,自2015年起,各级政府要逐渐清理乃至取消财政专户,尽量把政府财政存款放到央行国库中,但实际上这两年,各级财政部门的财政专户中的存款不但没有减少,而且相对于存在央行国库中的财政存款比例还在增加(见图8)。我们的政府的财政存款目前超过4.5万亿元,各种吃政府财政饭的机关团体存款达到28.(点击此处阅读下一页)

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文章来源:凤凰财经网

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